美國留學生以居民身份(Resident Alien)報稅

記錄一下這兩年所研究的報稅重點，感謝Sandro、Peter、Erin等人提供資訊。

首先，報稅含意上的居民（Resident Alien），和移民身份的居民，是不同的。你可能沒有綠卡、不是公民，但仍可以用居民身份（Resident Alien）報稅。

只要曾有六個報稅年度以學生身份出現在美國，六年好像不用連續，此外再通過「出席率」檢查（substantial presence test），同時滿足以下兩項，基本上就可以使用居民（Resident Alien）身份為第六年報稅：

1. 報稅年度在美國至少待31天
2. 報稅年度待的天數 + 前一年待的天數 x 1/3 + 前前一年待的天數 x 1/6 >= 183天

如果未來沒有打算留在美國，也可選擇繼續用非居民（Nonresident Alien）身份報稅。


和非居民身份（Nonresident Alien）相比，以居民身份（Resident Alien）報稅有標準扣除額(standard deduction)，股票、債卷的稅率比較低，雖然銀行利息必須繳稅，通常整體來說稅還是比較少。另外，08年的經濟刺激獎勵（Economic Stimulus Payment），只有居民身份拿得到，去年沒申請到的人，今年似乎可以補辦。

＊小雪補充：但如果拿H1B工作簽證，Nonresident Alien可選擇不繳FICA稅，整體繳的稅反而可能比較少

＊我補充：學生在校內工作不論是不是Resident Alien都可以免繳FICA稅


居民身份（Resident Alien）學生報稅除了標準扣除額，還有幾項常見的列舉扣除額。學生一般來說，除非有買房子、車子、繳貸款，列舉扣除額大概不會超出標準扣除額($5XXX)等。因為標準扣除額和列舉扣除額兩者只能擇一，列舉扣除額恐怕是無用武之地：

1. 工作相關支出，超過超過調整後毛收入(adjusted gross income)的2%才能申報，例如上課、買書、期刊、文具、電腦、出差旅費、兩工作地點之間的通勤費等。硬體必須以折舊率計算。記得把收據保存好。雖然說找工作的支出可以抵稅，但畢業後第一次找工作不適用（補充：Nonresident Alien也可以申報）
2. 醫療和牙醫費用，超過調整後毛收入(adjusted gross income)的7.5%才能申報
3. Sales Tax也可以當扣除額喔！買車買房子的人可好好利用。記得把收據保存好，即使沒有收據，還可利用政府提供的計算機估算你所在地區的Sales Tax水準。也可參考Ray的美國報稅書讀後心得(六)，不過文中有誤，相關表格應該是1040 schedule A。
4. 房屋相關扣除額包括貸款利息、折舊、水電、清潔支出等，可參考Ray的美國報稅書讀後心得(四)
5. 捐款可以申報，而捐舊物也可以抵稅喔！請參考Ray的美國報稅書讀後心得(二)。（補充：Nonresident Alien也可以申報）
6. 報稅相關支出，超過調整後毛收入(adjusted gross income)的2%才可申報（補充：Nonresident Alien也可以申報）

比較用得上的應該是Adjustments to Income或Credits：

1. 報稅者支付的教育支出，學校會給學生一張1098-T以供報稅。
   
   學費在Tuition and Fees Deduction項目之下最多可申報至$4000。書、器材、文具等相關支出必須在不支付就無法註冊的前提下，才能申報。
   
   另外也可以Hope and Lifetime Learning Credit申報，不清楚上限多少。使用Hope Learning Credit必須從大一或大二開始申報，大一大二必須都是由報稅者支付學費，大學前四年都可申報，每年上限為$2500，報稅者收入不可超過一定程度。Life Time Learning Credit則只要大學以上都適用，每個家庭有一定的額度，抵稅額為教育支出乘上一固定百分比。此部份的教育支出不包括學生活動、保險、房租、機票、交通、書費、器材。Learning Credit的詳細適用條件請參考IRS網站。
   
   P.S. 我們學校的1098-T似乎有點問題，金額不僅短少，而且明明學生自己支付學費，卻全部列為scholarship/grant支付，1098-T可在Aggie-Pay網站下載。金額短少的部份，聽說報稅軟體TurboTax有欄位可填，不知道計算結果如何？
2. 在美國出生的小孩適用Child Tax Credit（補充：非居民不能申報，只有特定國籍Nonresident Alien人士可以申報）
3. Child and Dependent Care Credit（補充：非居民可以申報）
4. 學生貸款利息（補充：非居民也可以申報）
5. 因為工作而搬家的費用可以申報，有距離和工作時間的下限。剛畢業的人可多加利用。（補充：非居民也可以申報）
6. 買hybrid車也可以有Alternative Motor Vehicle Credit，車種不同credit也有高低，有趣的是07年之後的日本車大部份credit都是零。（補充：非居民也可以申報）
7. 最近買第一棟房子有First-Time Homebuyer Credit，實質上卻是貸款，往後十五年要慢慢還給政府。（補充：非居民好像只能申報華盛頓特區的房子）
8. 補助低收入家庭的Earned Income Tax Credit(EITC)，08年度的金額是不是比較高？

另外要報稅的部份也不能少：

1. 獎學金1042-S
2. 銀行利息1099-INT
3. 收入W-2
4. 股票債卷投資

可免費使用的報稅軟體有：

1. Free File（含免費e-file），收入$56000以下可免費使用。網頁會導向許多免費商業軟體供使用者自行選擇，例如Turbo Tax，收入$30000以下可免費使用。
2. Free File Fillable Form（含免費e-file），無限使用，適合往年手填表格的人。

註：第1年以居民身份（Resident Alien）報稅是無法使用e-file線上報稅的，因為IRS查不到你上一年度的收入（Adjusted Income），所以無法確認你的身份