2009年3月22日 星期日

美國留學生以居民身份(Resident Alien)報稅

記錄一下這兩年所研究的報稅重點,感謝Sandro、Peter、Erin等人提供資訊。

首先,報稅含意上的居民(Resident Alien),和移民身份的居民,是不同的。你可能沒有綠卡、不是公民,但仍可以用居民身份(Resident Alien)報稅。

只要曾有六個報稅年度以學生身份出現在美國,六年好像不用連續,此外再通過「出席率」檢查(substantial presence test),同時滿足以下兩項,基本上就可以使用居民(Resident Alien)身份為第六年報稅:
  1. 報稅年度在美國至少待31天
  2. 報稅年度待的天數 + 前一年待的天數 x 1/3 + 前前一年待的天數 x 1/6 >= 183天
如果未來沒有打算留在美國,也可選擇繼續用非居民(Nonresident Alien)身份報稅。


和非居民身份(Nonresident Alien)相比,以居民身份(Resident Alien)報稅有標準扣除額(standard deduction),股票、債卷的稅率比較低,雖然銀行利息必須繳稅,通常整體來說稅還是比較少。另外,08年的經濟刺激獎勵(Economic Stimulus Payment),只有居民身份拿得到,去年沒申請到的人,今年似乎可以補辦。

*小雪補充:但如果拿H1B工作簽證,Nonresident Alien可選擇不繳FICA稅,整體繳的稅反而可能比較少

*我補充:學生在校內工作不論是不是Resident Alien都可以免繳FICA稅


居民身份(Resident Alien)學生報稅除了標準扣除額,還有幾項常見的列舉扣除額。學生一般來說,除非有買房子、車子、繳貸款,列舉扣除額大概不會超出標準扣除額($5XXX)等。因為標準扣除額和列舉扣除額兩者只能擇一,列舉扣除額恐怕是無用武之地:
  1. 工作相關支出,超過超過調整後毛收入(adjusted gross income)的2%才能申報,例如上課、買書、期刊、文具、電腦、出差旅費、兩工作地點之間的通勤費等。硬體必須以折舊率計算。記得把收據保存好。雖然說找工作的支出可以抵稅,但畢業後第一次找工作不適用(補充:Nonresident Alien也可以申報)
  2. 醫療和牙醫費用,超過調整後毛收入(adjusted gross income)的7.5%才能申報
  3. Sales Tax也可以當扣除額喔!買車買房子的人可好好利用。記得把收據保存好,即使沒有收據,還可利用政府提供的計算機估算你所在地區的Sales Tax水準。也可參考Ray的美國報稅書讀後心得(六),不過文中有誤,相關表格應該是1040 schedule A。
  4. 房屋相關扣除額包括貸款利息、折舊、水電、清潔支出等,可參考Ray的美國報稅書讀後心得(四)
  5. 捐款可以申報,而捐舊物也可以抵稅喔!請參考Ray的美國報稅書讀後心得(二)。(補充:Nonresident Alien也可以申報)
  6. 報稅相關支出,超過調整後毛收入(adjusted gross income)的2%才可申報(補充:Nonresident Alien也可以申報)


比較用得上的應該是Adjustments to IncomeCredits
  1. 報稅者支付的教育支出,學校會給學生一張1098-T以供報稅。

    學費在Tuition and Fees Deduction項目之下最多可申報至$4000。書、器材、文具等相關支出必須在不支付就無法註冊的前提下,才能申報。

    另外也可以Hope and Lifetime Learning Credit申報,不清楚上限多少。使用Hope Learning Credit必須從大一或大二開始申報,大一大二必須都是由報稅者支付學費,大學前四年都可申報,每年上限為$2500,報稅者收入不可超過一定程度。Life Time Learning Credit則只要大學以上都適用,每個家庭有一定的額度,抵稅額為教育支出乘上一固定百分比。此部份的教育支出不包括學生活動、保險、房租、機票、交通、書費、器材。Learning Credit的詳細適用條件請參考IRS網站。

    P.S. 我們學校的1098-T似乎有點問題,金額不僅短少,而且明明學生自己支付學費,卻全部列為scholarship/grant支付,1098-T可在Aggie-Pay網站下載。金額短少的部份,聽說報稅軟體TurboTax有欄位可填,不知道計算結果如何?
  2. 在美國出生的小孩適用Child Tax Credit(補充:非居民不能申報,只有特定國籍Nonresident Alien人士可以申報)
  3. Child and Dependent Care Credit(補充:非居民可以申報)
  4. 學生貸款利息(補充:非居民也可以申報)
  5. 因為工作而搬家的費用可以申報,有距離和工作時間的下限。剛畢業的人可多加利用。(補充:非居民也可以申報)
  6. hybrid車也可以有Alternative Motor Vehicle Credit,車種不同credit也有高低,有趣的是07年之後的日本車大部份credit都是零。(補充:非居民也可以申報)
  7. 最近買第一棟房子First-Time Homebuyer Credit,實質上卻是貸款,往後十五年要慢慢還給政府。(補充:非居民好像只能申報華盛頓特區的房子)
  8. 補助低收入家庭Earned Income Tax Credit(EITC),08年度的金額是不是比較高?

另外要報稅的部份也不能少:
  1. 獎學金1042-S
  2. 銀行利息1099-INT
  3. 收入W-2
  4. 股票債卷投資

可免費使用的報稅軟體有:
  1. Free File(含免費e-file),收入$56000以下可免費使用。網頁會導向許多免費商業軟體供使用者自行選擇,例如Turbo Tax,收入$30000以下可免費使用。
  2. Free File Fillable Form(含免費e-file),無限使用,適合往年手填表格的人。

註:第1年以居民身份(Resident Alien)報稅是無法使用e-file線上報稅的,因為IRS查不到你上一年度的收入(Adjusted Income),所以無法確認你的身份

5 則留言:

  1. 林林總總的扣除額要比標準扣除額($5450 for me)還要多才有用
    我就算一年捐了$300,sales tax花了$4000,加起來不超過標準扣除額,那麼它還是會用標準扣除額幫你報上。那些itemized deduction最後還是浪費了。

    non-resident的身分的話,工作的人還要交FICA(social security tax, medicare, 加起來大約7%),所以剛開始工作,身分還可以選用non-resident或resident的時候,還是用NR退的稅會比較多。
    PTT的Oversea_Job板有蠻多美國繳稅的討論...

    -小雪

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  2. 作者已經移除這則留言。

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  3. 不过如果有配偶和小孩, 在第一年工作的时候, 也许residence的退得比较多

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  4. 無意間發現你這一篇有關報稅的文章。我覺得你寫得很仔細,也解釋得很清楚。謝謝你的分享!

    Shirley
    PS. 我也在德州唸書,我在Texas Tech University.

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